大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于交易性金融资产的账务处理的问题，于是小编就整理了5个相关介绍交易性金融资产的账务处理的解答，让我们一起看看吧。
“以银行存款购入股票”会计分录怎么写？
首先你要区分企业的组织形式是上市公司或非上市公司，也就是所在的企业执行的会计核算制度
1、若你是上市公司执行的是2006年颁布的会计准则，则区分如下进行处理： 1）购入股票的目的是赚取差价。则 借：交易性金融资产—成本（买价） 投资收益（手续费） 贷：银行存款 2）购入时管理当局没有划分为交易性金融资产，如持有的限售股，且对上市公司不是控制或重大影响，则 借：可供出售金融资产——成本（成本加手续费） 3）购入时能对上市公司控制或共同控制或重大影响 则 借：长期股权投资（成本加手续费）
2、非上市公司或未执行新会计准则 1）持有期限短，不以控制为目的 则 借：短期投资（成本加手续费） 2）为长期持有情况 借：长期股权投资（成本加手续费）
交易性金融资产属于资产类账户吗？
会计准则修订以后，交易性金融资产是作为一个会计科目，来核算“分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。那么什么是金融资产呢？要了解金融资产，我们先了解一下金融工具的概念。
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融工具和权益工具。其中，金融资产通常指企业的现金、银行存款、应收账款、股权投资、债权投资。
根据企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，又可以将金融资产划分为三类。
分类为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”的会计处理。
1.取得时（初始计量）：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时，应当按照公允价值计量，相关交易费用计入当期损益，实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利或已付息期尚未领取的利息，应单独确认为应收项目。
借：交易性金融资产——成本
投资收益
应收股利
贷：银行存款
2. 持有期间（后续计量）：持有期间有两件事要注意。
（1）持有期间取得现金股利，计入投资收益；持有期间取得的利息收入，计入投资收益。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其公允价值变动形成的利得和损失计入当期损益。
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益（损失时分录相反）
3. 处置时：应将所取得价款与其账面之间的差额，计入当期损益。持有期间的公允价值变动不要结转。
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益
交易性金融资产、可供出售金融资产的区别有哪些？实际意义是什么？
企业去投资金融资产（证券），从其投资行为上看，可以分成三类。
1、可供出售的。
2、持有交易的。
3、持有至到期的。
持有交易证券主要是为了短期内出售而购买和持有的。其目的是从快速交易中获利，而不是从长期投资中获利。这个部分我们叫做交易性金融资产。
另一个极端是持有至到期证券。这些是公司计划持有至到期的债务工具或股票。
可供出售的金融资产是介于两者之间的一个包罗万象的类别。它包括证券，包括债券和股票，该公司计划长期持有，但也可以出售。
从会计的角度来看，这些类别中的每一个在资产负债表和损益表上的记录都是不同的。在大多数情况下，待售证券的会计核算与交易证券的会计核算是相同的。由于投资属于短期性质，所以按公允价值入账。在证券交易中，公允市场价值的变动与营业收入相对照。然而，可供出售证券价值的变动，会被记录为其他综合收益(OCI)中未实现的损益
如果一家公司以1000万的现金购买了可供出售的证券，那么它就会以1000万的价格贷记现金，借记可供出售的证券。如果该证券的价值在下一个报告期内跌至500万元，则该投资必须“减记”，以反映该证券的公平市场价值的变化，而这一变化被记录为其他综合收入的下降。同样地，如果投资价值增加，则记录为其他综合收入的增加。不需要出售该证券，就可以在OCI中识别价值的更改。正是由于这个原因，这些收益和损失被认为是“未实现的”，直到证券出售。
非交易性权益工具是什么？
非交易性权益工具包括企业投资其他上市公司股票或者非上市公司股权。
企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
会计分录如下：
借：其他权益工具投资——成本（倒挤：含交易费用）
应收股利
贷：银行存款
后续账务处理：
（1）确认持有期间的股利收入
借：应收股利
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利
（2）公允价值的后续变动计入其他综合收益
借：其他权益工具投资——公允价值变动
贷：其他综合收益
或反向。
（3）不需计提减值准备
资产类科目与费用类科目有什么区别？为什么“待处理财产损益”不是费用类？
这里面有几点需要说明一下:
一，现行财务制度规定的会计科目有五大类，除了资产类，负债类，所有者权益类外，还有成本类和损溢类。
二，成本类和损溢类科目的核算内容，楼主已经詳述。这里需要说明的是，
1，成本类科目是专门核算产品成本的科目。它的成本项目为材料，人工，制造费用。它的成本对象是产成品〈完工产品)和在产品(未完工产品)。会计核算期末，将制造费用转入生产成本科目，将完工产品成本和在产品成本，从生产成本科目转入存货中的产品科目和在产品科目。成本类科目期末无余额。
2，损溢类科目是专门核算本会计核算期收支状况的科目。期未，将全部收入支出的科目转入利润科目，核算本期经营结果。其内容全部反映在利润表中。损溢类科目期末无余兀。
三，待处理财产损溢，该科目的核算内容主要包括，己从固定资产科目转出的，已超过了使用年限的，或未达使用年限但己不能使用的，或因其他原因已经不需使用或不能使用的固定资产。已从材料科目转出的，因故不需使用的或不能使用的各种材料。已从产品科目转出的，因故不宜出售的或不能出售的各种产成品。这些存货在处理时(如转卖，转赠，报废，以旧换新等)，受各种因素影响，其价值或高于也或低于账面价值。因为该科目所核算的内容，是有形且有价值的资产或存货，故该科目不应纳入费用科目之类中。
1、资产类科目：资产类账户是反映资产增减变动的账户。资产账户按照资产变现速度(流动性) 的快慢又可分为流动资产和非流动资产两类，用来核算各类资产的增减变动及结存情况的账户。
包括：库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、坏账准备。
2、费用类科目：在会计实务中两类科目：成本类科目和损益类科目。
⑴、成本类科目：成本类科目是反映成本费用和支出的，用于核算成本的发生和归集情况，提供成本相关会计信息的会计科目。对成本费用和支出的不同内容进行分登，可以分为生产成本、制造费用、劳务成本和研发支出。
⑵、损益类科目具体包括：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。
严格来讲，费用类账户结构与资产类账户结构是不完全相同的，只能说相似。相同的是增加记借方，减少记贷方，不同的是资产类和成本类账户期末余额一般在借方，有时可能无余额。而费用类账户本期费用净额在期末转入“本年利润”账户，用以计算当期损益，结转后无余额。
到此，以上就是小编对于交易性金融资产的账务处理的问题就介绍到这了，希望介绍关于交易性金融资产的账务处理的5点解答对大家有用。